logo

Almanya'da iş kurma ve vergilendirme

Almanya'da bir dairenin veya birkaç dairenin satın alınması ile ilgili olarak, 200.000 Euro'ya kadar, bu tür işlemleri bir kişi adına yürütmek daha kârlıdır. Miktar daha büyükse, o zaman vergi açısından bakıldığında, bu tür nesneler en iyi şekilde tüzel kişiliğe kaydedilir. Gayrimenkul objeleri, kayıt sırasında katkıda bulunan sermaye ile satın alınabilir. Eğer 5 yıl içinde üçten fazla gayrimenkul satıyorsanız, kâr tutarı 25 bin eurodan fazla ise gelir vergisine ek olarak iş vergisini de ödemeniz gerekecektir.

Almanya'da şirket kaydı

En popüler kayıt formu GmbH'dir ve Gesellschaft mit beschrankter Haftung anlamına gelir. Bu form hem Alman vatandaşları hem de yabancı yatırımcılar için en uygun olanıdır. Bu bizim sınırlı sorumluluk şirketimizin bir analoğu olup, şirketin sahipleri sadece kendi mülkleriyle değil, yalnızca mülk sahibi ile alacaklılara karşı sorumludur. Gelir, yıl sonunda şirket sahiplerinin hisselerinin kurulu büyüklüğüne göre dağıtılır.

Şirket GmbH'nın sahipleri, yurt dışında Almanya'da kayıtlı bir veya daha fazla kişi ve tüzel kişiler olabilir. Farklı bir özellik, sahiplerin vatansız kişiler olabilmesidir.

Tüzel kişiliği kaydetmek için aşağıdaki kriterleri yerine getirmek gerekir:

  • • Almanya'daki Ticaret Odasına izin verecek şirketin adıyla gelin;
  • • Telefonun sahip olması gereken yasal adrese karar verin;
  • • İşletmenin faaliyetlerini seçin;
  • • Almanya'nın yetkili sermayesinin büyüklüğünü belirlemek (en az 25 bin Avro);
  • • Şirket sahipleri arasında hisseleri dağıtmak;

Sermayeye katkılar, herhangi bir mülkün yanı sıra finans kullanılarak da yapılabilir, ancak mülkiyet mutlaka değerlendirilmelidir. Şirketin birkaç sahibi varsa, sadece yarısı yeterlidir ve kalan yarının bir yıl içinde ödenmesi gerekir. Şirketin sermayesi, gerekli şeylerin yanı sıra gayrimenkul, ulaşım vb. Satın almak için hemen kullanılabilir.

Bir şirketin tescil işleminin tamamı bir günden fazla sürmez, ancak bundan önce Alman Ticaret Odası'ndan tüzel kişiliğin adını kullanmak için izin almak gerekir. Şirket tescil edildikten sonra bankada bir hesap açılır ve yetkilendirilmiş sermaye buna yatırılır.

Noterde şirketin tüzüğünün kayıt altına alınmasından sonra, daha fazla kayıt mahkeme tarafından yapılır ve daha sonra Ticaret Sicilinde bir giriş yapılır, bir aydan ikiye kadar sürer. Ancak şirket faaliyetlerini zaten yürütebilir, ancak şirket sahipleri, kayıt işlemini tamamlayana kadar borçlulara borçlulardan sorumludur.

Kayıt olduktan sonra, her ay vergi makamlarına raporlar göndermeniz gerekir. Bu bir KDV raporu, bir kar raporu ve ayrıca bir maaş.

DKV

Katma değer vergisi veya Almanya'da Mehrwertsteuer'de ve ayrıca burada Umsatzsteuer'de% 19 olarak belirtiliyor. İlgili beyannameyi doldurduktan sonra, ihracat ve üretim maliyetleri için KDV iade edilir.

Kurum Kazancı Vergisi

Almanya'da bu vergi şirketin karından ödenir ve çeşitli türlere ayrılır:

  • • Gewerbesteuer - Endüstriyel faaliyetler vergisi. Bu verginin oranı% 15 ila% 20'dir ve her bölgede farklı şekilde ayarlanır.
  • • Korperschaftsteuer - Kurumsal federal vergi. Bu verginin oranı, sanayi faaliyetlerinde verginin% 25'i, faaliyetlerin uygulanması için gerekli diğer giderlerin oranıdır.

Bordro vergisi

Bir çalışanın aylık maaşı 400 avrodan az ise, şirket sigorta ve vergi hizmetleri için% 25 ücret öder. Gelir miktarı bu tutarı aşarsa, şirket% 21 oranında öder ve kalan tutar işçinin maaşından düşülür.

Gelir vergisi

Kazanç ayda 400 avrodan fazla değilse, bu vergi oranı ödenmez. Ancak en yüksek gelir% 14 ve üzeri ile.

Devletin vergi sistemine uygun bir yaklaşımla, yasal olarak para tasarrufu yapabileceğinizi ve tüm vergi oranlarının% 30'u geçmeyeceğini belirtmek çok önemlidir.

  • • Registration GmbH - 700 Euro;
  • • Bir avukata yardım - 500 Euro;
  • • Telefon, aylık 50-60 Euro;
  • • Vergi danışmanlığı 180 Euro;
  • • 190 Euro Ticaret Odasına Ödeme.

Ek öneri için, Romen Estate şirketinin avukatları ile her zaman görüşebilirsiniz - size yardımcı olmaktan mutluluk duyarız!

Almanya'da bireysel girişimci nasıl?

Almanya'daki iş hem yerli halkı hem de yabancıları bir şirketi tescil ettirme kolaylığı ve yabancı yatırım kullanımında asgari kısıtlama getirmektedir. Yabancı firmaların asıl görevi yabancı bankalarda para transferlerinin Alman bankaları ile diğer ülkelere yapılması zorunluluğudur. Almanya'da yabancı işadamları tarafından bir işletmenin işletilmesi ve kayıt altına alınması konusu göz önünde bulundurulduğunda, ikincisinin sadece bir sermaye şirketini kayıt altına alabileceği belirtilmelidir. Ülkede sürekli olarak ikamet eden yabancı vatandaşlar ve yerli vatandaşlar bir şirketi kişisel şirket, sendika veya sermaye şirketi şeklinde tescil ettirebilirler.

Almanya'daki bireysel bir girişimcinin işletmeyi yönetmek için gerekli sermayeye sahip olması ve bir işi yürütmek için gerekli becerilere sahip olması gerekir. İşadamları geleneksel olarak işadamlarına ve sözde liberal mesleklerin temsilcilerine ayrılır. Her iki kategori de, işi yürütmek için yeterli miktarda Almanca bilmelidir. Bir şirketin tescil edilmesinde önemli bir faktör, mesleki becerilerini doğrulamaktır. İzin belgeleri, çalışanları başvuru sahiplerinin eğitimi konusunda uzman bir değerlendirme yürüten özel bir ZAB tarafından verilir. Yeterlilik onayı özellikle tıbbi çalışanlar, avukatlar ve diğerleri dahil olmak üzere liberal mesleklerin temsilcileri için geçerlidir. Almanya dışında yayınlanan diplomaları ülkede tanınmıyor. Yerel bir diploma almak için, bir devlet kurumunda yeniden eğitime iki ila dört yıl içinde gerekecek.

Almanya'daki bireysel bir girişimci, departmandaki bireysel girişimcilerin kayıtlarını ele alan bir şirketi kaydetmektedir. Bu durumda başvuru formu doldurulur ve ücret ödenir. Belgeleri gönderirken, gelecekteki yönetimin türüne hemen karar vermelisiniz, çünkü hepsinin farklı bir vergi sistemi, lisans sistemi ve benzeri var. Yabancıların bu sorunları çözmesi kolay değildir, bu yüzden bir girişimciyi kaydettirmeden önce bir uzmana danışmak faydalı olacaktır. Kayıt prosedürünü geçtikten sonra bir kayıt sertifikası verilir. Ardından, posta göndericiye, devlet kurumlarından gelen ve SP'nin adres defterlerine geri gönderdiği posta gönderilecektir. Ayrıca Emekli Sandığı'na kayıt yaptırmak ve emekli maaşı sigortası yaptırmak gerekmektedir. Almanya'da tüm devlet tescil makamlarında, katkı tutarını belirlemek ve vergi indirimi sistemi seçmek için gelecek iki yıl için tahmini PI gelirini belirtmek gerekli olacaktır.

Almanya'da bireysel bir girişimci, küçük bir işletmenin temsilcisi. Bunlar, yıl içindeki cirosu 250 bin avroyu aşmayan girişimciler olarak kabul edilir. Rus filistine özgü bir iş biçimidir - Freiberufler. Aslında, Rusya Federasyonu'nda bireysel bir girişimcinin bir analoğu, ama aynı zamanda bazı farklılıklar da var. İş yapmanın bu biçiminde, bir işadamı, bir teşebbüsün veya büyük bir örgütün finansal olarak veya başka bir şekilde açılma kabiliyetine sahip değildir; ancak, kendi faaliyetinden elde ettiği karı, “kendi tehlikesine ve riskine” dayanarak, bağımsız olarak çalışabilir. O, bireysel girişimci gibi, kendi başına çalışır ve kendi başına kararlar alır, ancak Alman mevzuatı, tam teşekküllü bir işletme olarak bu tür bir faaliyet sunmaz. Yani böyle bir iş ve iş düşünülmez. Liberal mesleklerin temsilcileri bu girişimci kategorisine girer. Hazine'ye gelir vergisi ve KDV ödüyorlar. Alman işadamlarının geri kalanı da iş vergisi ödüyor.

Küçük işletmelerin faaliyetleri ticaret kanunu (HGB) ve vergi mevzuatı (Steuerrecht) tarafından yönetilmektedir. Normlarına göre, PI'lar rapor edip, bu kurumlara kanunun belirlediği zaman sınırları içerisinde bunları sağlarlar.

Almanya'daki vergiler

Ticari veya ticari olmayan gayrimenkulün kiralanması için ödenen vergiler, işgücü faaliyeti ve diğer ticari faaliyetlerin yürütülmesi, ticari faaliyetin kendisinin biçim ve amaçlarına bağlıdır. Bazı vergilendirme durumlarını düşünün:

Fiziksel kişi

Emeklilikten bağımsız (bağımsız) faaliyetlerden gelirler ve temettü gelirleri gelir vergisine tabidir. Gelir vergisi, gayrimenkul kiralama veya kiralanmasında da (bir birey ticari amaçlara yönelik olmadıkça) uygulanır. Alınan gelire bağlı olarak, gelir vergisi oranı% 14'ten% 45'e değişmektedir. Temettü üzerindeki vergi oranı% 25'dir.

Bireysel girişimci

Örnek: Bireysel girişimci ticari faaliyetlerde bulunur veya konut veya ticari gayrimenkul kiralar. Bu durumlarda, özel girişimciler ticari çıkarlar peşindedir. Sonuç olarak, alınan gelir vergilendirilir.

  • Gelir vergisi
  • Balıkçılık vergisi
  • Katma Değer Vergisi

Ticari vergi, ticari veya ticari faaliyetlerde bulunanlar tarafından ödenir. Ticari vergi oranları, lokasyona bağlı olarak% 14 ile% 17 arasında değişmektedir. En az 24.500 € 'luk asgari geliri olan bireyler için gelirler ticaret vergisine tabi değildir. Aynı zamanda, bu miktar, alınan gelirin büyüklüğüne bakılmaksızın, toplam balıkçılık gelirinden her defasında düşülür. Ayrıca, ticari verginin bir kısmının gelir vergisinden hesaplandığı belirtilmelidir.

örnek:
Münih'teki özel girişimcinin 100.000 € 'luk bir balıkçılık geliri vardır.

Balık avı geliri: 100.000 €
Vergiye tabi olmayan payın kesilmesi: - 24.500 €
Düzeltilmiş sonuç: 75.500 €
75.500 € x 3.5% (matematik için ortak oran): 2.642 €
Hesaplama vergi tutarı: 2,642 €

Münih'teki ticaret vergisi oranı% 490
Vergi miktarı 2.642 € x 490% = 12.945 € 'dur.

Bireysel girişimciler için (bireyler) gelir vergisinden ticari verginin hesaplanmasını sağlar. Hesaplama, gelir vergisinden ticari verginin 3,8 kat indirimi ile gerçekleştirilir. Kesintiler gelir vergisi ile sınırlıdır.

Boyut hesaplaması 2.642 x 3.8 = 10.039
Fiili yük 2906 €

Serbest meslek sahibi de katma değer vergisi ödemek ve ücret ödemekle yükümlüdür. Almanya'daki KDV miktarı% 19'dur. Kural olarak, emlak kiralarken KDV alınmaz. Ancak, ticari faaliyetlerinden dolayı kiracının KDV almakla yükümlü olması halinde girişimcinin KDV'yi alma hakkı vardır. KDV'yi, örneğin doktorları ücretlendirmek zorunda değilsiniz. Girişimci tüm ödenmiş katma değer vergisini devletten geri alır ya da müşterisinden topladığı KDV hesaplanır.

ortaklık

İki veya daha fazla kişinin birleşmesi bir ortaklık kurar. Basit ortaklıklar, örneğin, medeni hukuk toplulukları (GbR), açık ticaret toplumu (OHG) ve sınırlı ortaklıktır (KG).

Bu toplumlar gelir vergisi, ticaret vergisi ve KDV'ye tabidir. Katılımcı bir birey ise, o zaman gelir vergisi ve dayanışma için bir prim verilecektir. Katılımcı tüzel kişilik ise, kurumlar vergisine ve dayanışmaya ek ücrete tabidir.

Tüzel kişiler

Özel tüzel kişiler, hem pratik hem de hukuki açıdan en karmaşık yasal formu oluştururlar. Almanya'daki başlıca tüzel kişiler, limited şirketlerdir (Gesellschaft mit begrenzter Haftung - GmbH), bir girişimci toplum (Unternehmergesellschaft UG) ve bir anonim şirkettir (AG). Tüzel kişiler gelir vergisi, KDV, kurumlar vergisi ve ticari vergiye tabidir.

Topluma mensup bireyler gelir vergisi ve dayanışma primi öderler. Katılımcı bir tüzel kişilik ise, kurumlar vergisine tabidir. Kurumlar vergisi oranı şu anda% 15'tir (+% 5 dayanışma primi).

Grigor Eksuzyan
- Avukat -

Telefon: +49 911 244447 15
Cep: +49 151 533143 13
E-posta: [email protected]

Bu makale bilgilendirme amaçlıdır ve bireysel yasal tavsiyenin yerini almaz. Bu materyali kişisel meselelerde avukatın önceden yasal tavsiyesi olmadan kullanmak, telafisi mümkün olmayan zararlara neden olabilir. Yazar, sağlanan bilgilerin doğruluğunu, eksiksizliğini, alaka düzeyini veya kalitesini garanti etmez. Yazar, bu makalenin kullanımından kaynaklanan hasarlardan sorumlu değildir. Bu, hasarın kasıtlı veya ağır ihmal nedeniyle meydana geldiği durumlar için geçerli değildir.

Bu içeriğin telif hakkı saklıdır. Bu sitede yayınlanan materyallerin kullanımına sadece yazarın yazılı izni ile izin verilir. Malzemelerimizi kullanırken bu siteye bağlantı gereklidir.

Almanya'da bir serbest meslek ol

9 kolay adımda

Daima bağımsız çalışmak ister misin? O zaman serbest çalışan olun!

Almanya'da bir serbest meslek sahibi olmak isteyen bir Rus iseniz, o zaman Alman bürokrasisiyle tekrar karşılaşmanız gerekecektir. Ama sorun değil. Sadece bizim komutlarımızı takip et ve başarılı ol!

Almanya'da “bireysel girişimcilik” ve “serbest girişim” arasındaki fark

Almanya'da “bireysel girişimcinin” (Selbstständiger) ve “serbest” (Freiberufler) statüsü arasında yasal bir fark vardır. Çoğu makale, temelde yanlış olan bu nüansı görmezden gelir.

“Freelancer” (Freiberufler) Almanya'da belirli bir tür bireysel girişimciliktir. Sadece özel akademik eğitim gerektiren dersler - öğretmen, danışman, avukat - bu kategoriye girer. Serbest çalışan olmak kolay ve daha az vergi ödersiniz.

Eğer bir programcı, emlakçı, ticari aracıysanız, kendi kafeterya vb. Var ise “bireysel girişimciler” kategorisine girersiniz (Gewerbetreibender).

Bireysel girişimci veya serbest çalışan - ilk 6 adımın geçişi için önemli değildir. Bu, son aşamada BÜYÜK bir değerdir, çünkü “tek mal sahipleri” kendi işlerini özel bir kayıt bürosuna kaydetmelidir (8. Aşama). Kendiniz olarak hangi kategorinin sıralandığından emin değilseniz, 6. adımdaki vergi memuruna danışın.

Ama şimdilik bunun için endişelenme, ama sadece adım # 1'den başla! İyi şanslar!

# 1 Serbest vize al

Serbest vize kimin ihtiyacı var?

# 2 Almanya'daki ikamet yerinizi kaydedin

Almanya'da serbest çalışan olarak çalışmak istiyorsanız, konut bulmanız ve Almanya'da ikamet yerine kayıt yaptırmanız gerekir.

Bu önemli bir noktadır, çünkü kayıt sırasında vergi kategoriniz belirlenir. Ödemeniz gereken gelir vergisi miktarını belirler. Çocuksuz bekarlar, örneğin, daha çok evli çiftler ya da bekar anneler öderler.

# 3 Bir serbest meslek sahibi hangi sağlık sigortasını seçmeli?

Almanya'da yaşıyor ve çalışıyorsanız, sağlık sigortanız olmalıdır.

Eğer bireysel bir girişimciyseniz, kamu ya da özel sigorta alabilirsiniz. Biri diğerinin çok artıları ve eksileri var:

Devlete ait bir şirket tarafından sigortalıysanız, aileniz otomatik olarak sizin tarafınızdan sigortalanır.

Özel bir şirket tarafından sigortalıysanız, her aile üyesi ayrı ödeme yapar. Eğer bekar iseniz, özel bir şirketten sigorta genellikle daha kârlıdır.

Size uygun bir seçeneğe karar vermek için hem özel hem de devlete ait şirketlerin çalışanlarına danışmanızı tavsiye ederiz. Burada doğrudan özel veya kamu sigortası için başvurabilir ve tavsiye alabilirsiniz.

# 4 Serbest çalışanlar için hangi banka hesabı uygundur?

Sonraki birkaç adımı aşmak için bir banka hesabı açmanız gerekiyor. Vergi beyannamesi doldurulurken veya vergi numarası alındığında (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) fatura numarası gereklidir.

Banka hesabı, müşterilerinden alacağınız hizmetler için de ödeme alacaktır. Bankaların çoğu, hesap bakımı için bir ücret talep edecektir.

Peki hangi banka Almanya'da Rus freelancerlarını seçecek?

Birkaç seçenek var. Büyük miktarlarda yeni para kazanmaya başlıyorsanız, Number26'da ücretsiz çevrimiçi banka hesabı açın. Bu% 100 ücretsizdir ve bir dizüstü bilgisayar veya akıllı telefon aracılığıyla işlemleri gerçekleştirebilirsiniz - her şey İngilizce olarak mevcuttur.

Ya da Deutsche Bank gibi büyük bir banka ile bir hesap açabilirsiniz. Küçük bir komisyon ödeyeceksiniz, ancak Almanya'nın herhangi bir şubesinde mükemmel hizmet alacaksınız. İnternet bankacılığı ve müşteri desteği İngilizce olarak mevcuttur.

# 5 Almanya'daki her serbest çalışanın bir TIN'ye ihtiyacı var...

6. adıma gitmek için bireysel vergi mükellefi numarası almanız gerekir (TIN - Identifikationsnummer). Bu numara, ikamet yerine kayıt olduktan bir hafta sonra otomatik olarak size gelecektir. Almanya'da zaten yaşıyorsanız, o zaman yerel vergi dairesine gidip numarayı kişisel olarak alınız. Pasaportunuzu getirmeyi unutmayın. Randevu almanıza gerek yok, sadece çalışma saatleri içinde gel. Kuyruklama süresi genellikle bir saatten az sürer. Bu önemli! Sadece ofisinize / şubenize atıfta bulunulan ofise başvurun.

# 6 Bir freelancer vergi numarasını nasıl kullanabilir?

Vergi kimlik numarası ile karıştırmayın. Vergi numarasını ve TIN'i karıştırmayın.

Almanya'da kayıt tescil. Almanya'da kayıt yaptıran herkes kimlik numarası alır. TIN oturduğunuz yerde kayıttan sonra otomatik olarak alacaksınız. Almanya'da kayıtlı tüm tarafından alınır.

Ama herkesin bir vergi numarasına ihtiyacı yok. Sadece bireysel girişimciler ve serbest çalışanlar tarafından alınır.

Öyleyse vergi numarası nasıl alınır?

Başvuru formu: Tek bir formu doldurup yazınız (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung). Almanca bilmiyorsanız, formu doldurmaya ilişkin ayrıntıları ve talimatları burada bulabilirsiniz.

Formu doğru bir şekilde doldurduğunuzdan emin değilseniz, vergi dairesine başvurun. Google “Finanzamt + en yakın ofisi bulmak için şehrinizi / bölgenizi seçin. Formu doldururken yardım isteyebilirsiniz. Gerekmiyorsa, doldurulmuş formu vergi dairesine göndermeniz yeterlidir.

# 7 Almanya'da serbest çalışanlar sosyal katkılarda bulunuyor mu?

Aylık 450 Euro'dan fazla kazanırsanız, sosyal katkılarda bulunmak zorundasınız. Bu kural sadece belirli serbest oyuncular için geçerlidir. Bireysel girişimciler, sosyal sistemin bir parçası olup olmayacağını seçmekte özgürdürler.

2015 yılında kesinti oranı% 18,7'dir. Yani, gelirinizin% 18,7'si her ay emeklilik fonuna ödenir. Genellikle işveren tarafından ödenen miktarın yarısı. Ancak serbest çalışanların işverenleri olmadığı için, tam tutarı kendi başına ödemek zorundadırlar. Evet, biraz sahtekâr. Ama öte yandan, geleceğinize bir katkıdır.

Eğer bir freelancer statüsünü yeni aldıysanız, ilk 3 yıl için kesintilerin% 50'sini iade edebilirsiniz.

İstisna: Eğer iş yerinizde 60 ay boyunca Almanya'da bir serbest girişimci olarak ayrılırsanız, emeklilik fonuna tüm katkılarınızı geri isteyebilirsiniz.

Bir emeklilik fonuna ödeme yapmanız gerekip gerekmediğini öğrenmek için, Deutsche Rentenversicherung ile irtibata geçmenizi öneririz. Bunları 0800-1000 4800 numaralı telefondan arayabilir veya internet sitesindeki web sitelerini ziyaret edebilirsiniz http://www.deutsche-rentenversicherung.de/

Mükemmel! Freelancerlar, bu adımı aştıysanız, o zaman HER ŞEYİ! Bir vergi numarası aldığınızda, müşterilerinize fatura ve çek gönderebilirsiniz! =) Unutmayın: Vergi numaranız her hesapta listelenmelidir!

Ancak bireysel girişimcilerin başka bir formu doldurması gerekiyor...

# 8 İşinizi Almanya'ya kaydedin (sadece bireysel girişimciler için)

Eğer işinizi açmak veya bir emlakçı olarak çalışmak istiyorsanız, bu bir serbest meslek değil, bireysel bir girişim (“Selbstständiger / Gewerbetreibender”)

Yukarıdaki tüm adımları uygulamanız ve işinizi kaydettirmek için bir başvuru göndermeniz gerekir: Gewerbeanmeldung. Freelancerlar bu adımı atlayacak.

"İş" terimi ile göz korkutmayın.

Almanya'da iş, bir kişi için bir iş olsa bile, herhangi bir ticari faaliyet olarak kabul edilir. Hala sorularınız mı var? Buradaki formu doldurma örneğine bakınız.

# 9 Uygun bir mobil plan seçin!

Her zaman iletişim halinde olmak için kendinize en iyi oranı seçin. Bu sadece müşterileriniz için önemli değil. Çoğu formu doldururken, cep telefonunuzu belirtmeniz gerekir.

Çoğu Alman genellikle hücresel şirketler ile bienal sözleşmeleri imzalar. En son model akıllı telefon ile birlikte gelir.

Ya da sadece ücretsiz bir SIM kart sipariş edebilirsiniz. Ön ödemeli, bu yüzden nasıl kullanılacağını seçmekte özgürsünüz. Onun dengesini mağazalarda veya çevrimiçi ortamda toplayabilirsiniz.

... Hepsi bu kadar mı? Serbest çalışanlar için vergi iadesi ne olacak?

Şey, aslında değil. Serbest çalışan (ya da bireysel girişimci) olduğunuz için vergi beyannamesi vermeniz gerekmektedir. Deklarasyonlarla ilgili tüm bilgiler dergimizdeki "vergiler" etiketini takip ederek elde edilebilir. Bildirimler çevrimiçi olarak www.elster.de adresinden gönderilebilir.

Gördün mü, her şey çok zor olmadı! Size iyi şanslar diliyoruz!

Ekleyecek bir şeyin var mı? Bu makalenin en son bilgileri topladığından emin olmak için elimizden geleni yapıyoruz. Ancak, bir hata veya yanlışlık fark ederseniz, bize yazın.

© 2016 Telif Hakkı Expat Services UG (haftungsbeschränkt). Tüm hakları saklıdır. Expat Services UG (haftungsbeschränkt), sağlanan bilgilerin doğruluğu, doğruluğu, güvenilirliği veya yeterliliği konusunda hiçbir sorumluluk kabul etmez.

Almanya'da serbest çalışan

Almanya'da iş yapma biçimine özel bir girişimci olarak genel bakış. Kayıt süreci, anketler, vergiler.

Almanya'da bir şirkete kaydolurken, önce iş yapmanın yasal şeklini seçmelisiniz. En basit ve en belirgin olanı özel bir girişimcidir. Onunla ve yasal formların gözden geçirilmesine başlayın. Muhtemelen pek çok ayrıntı bilmiyorum. Yani sadece ufukları genişletmek için bilgi olacak, daha fazla değil. Ayrıntılar için vergi danışmanınıza başvurun.

Girişimciler için Alman hukuku

Başlamak için terminolojiyi tanımlayacağız. Gerçek şu ki Almanya'da girişimcilerin faaliyetlerini düzenleyen iki temel yasa var. Bunlar Handelsgesetzbuch (HGB - ticari kod) ve Steuerrecht (vergi yasası). Her iki yasa da bir işadamı mali tabloları saklamaya zorlar. Ama ilki bunu bilgi amaçlı, vergi ikincisini gerektirir. Bu yasaların her ikisi de birbirleriyle temas halindedir, ancak farklı şartlarda çalışırlar. Örneğin, HGB'de, özel bir girişimci Kaufmann - tüccar olarak adlandırılır ve Steuerrecht, Einzelunternehmer kavramıyla çalışır. Aynı zamanda, tüm girişimciler tüccar değil, tüm tüccarlar girişimcilerdir.

Bu yazıda, HGB'nin terminolojisinin pratikte günlük konuşmada kullanılmadığı için vergi mevzuatına odaklanacağım. Ancak, ticarete girişmeyi planlayanlar, HGB'nin işlerini yapmak için birkaç ek şart koyduğunu, örneğin tüccar odasında öğrenmesi gerektiğini akılda tutmalıdır.

Özel girişimcinin statüsü

Serbest meslek sahibi (Einzelunternehmer), Almanya'daki özel kişiler için en yaygın iş şeklidir. Aynı şekilde, benim gibi girişimciler, ana işi ile paralel olarak kendi işlerini yapan kimselere kayıtlıdır.

İki tür özel girişim var - Selbstständig ve Gewerbebetreibende. Birincisi Freiberufler - serbest çalışanlar olarak da adlandırılır. Her durumda ne tür bir girişimci vergi servisine karar verir. Ancak, kural olarak, serbest çalışanlar, yüksek eğitime sahip ve ona karşı çalışan yüksek nitelikli girişimcilerdir. Örneğin, doktorlar, mimarlar, avukatlar ve benzerleri. Bir kerede programcıların serbest çalışan statüsünü alabildiklerini söyleyeceğim, ancak onlar... istemciler için programlar yazmazlar, fakat örneğin programlama öğretir. Blog yazarı da Gewerbebetreibende, çünkü reklam yoluyla para kazanıyor.

Bir girişimcinin Freiberufler olup olmadığına, ister iş yapmada hem de vergi ödemede çok fazla olacaktır. Bu konuda bir Alman vergi danışmanı ile danışmak şarttır.

Almanya'da acil durum tescil süreci

Almanya'da serbest çalışan bir kişi, en basitleştirilmiş iş sisteminin tadını çıkarabilir. Bir dava açmak birkaç dakika sürüyor. Bir A4 sayfasında Gewerbeamt'te çok basit bir form doldurmanız ve Gewerbe-Anmeldung - iş tescil belgesi almanız gerekiyor. Bu, iş ortaklarının, toptancıların ve benzerlerinin sunmak zorunda olduğu önemli bir makaledir. Anketin doldurulmasıyla ilgili ortaya çıkan tüm sorular yetkiliyle birlikte tartışılabilir. Kayıt ücreti yaklaşık 10 € 'dur.

Daha sonra bir ay içinde, çeşitli kuruluşlardan çeşitli anketler gönderilecek ve bunların doldurulması gerekecektir. En büyük - vergiden. 8 sayfa olacak, ancak en fazla 3 veya 4 doldurmanız gerekecek. Kişisel verileri belirtmeniz, mesleğinizi açıklamanız, iletişim bilgilerinizi vermeniz ve şirkete ayrı bir kayıt defterinde atanacak cari hesap numarası vermeniz gerekiyor. Bir otel Girokonto'yu başlatmak ve şirketin işini sadece bunun üzerinden işletmek tavsiye edilir. Diğer hesaplarla ödeme yapmak ve nakit ödeme yapmak da yasak değildir. Orada ayrıca, birinci ve ikinci faaliyet yılı için planlanan geliri belirtmeniz gerekecektir - bu, aşağıda açıklanan belirli vergilerin ödenmesine ilişkin bir karar vermek için önemlidir. Bu, en zor ve hantal bir ankettir, ancak bir vergi danışmanı veya sadece deneyimli bir ortakla birlikte doldurulabilir.

Ayrıca sağlık sigortası ve emeklilik fonu ile uğraşmak gerekecektir. Hem ilk hem de ikinci davada, katkı miktarının bağlı olacağı planlanan gelir düzeyini belirtmek gerekecektir. Sigorta ile ilişki üzerinde durmayacağım çünkü bu genel olarak iş biçimine bağlı olmayan büyük bir konu.

Planlanan gelirlerin miktarını bilmek ve öğrenmek isteyen bir başka kuruluş ise kısa bir süre için Industrie- Handelskammer veya IHK'dır. Kötü haber, aynı zamanda girişimci katkılarıyla da cüret etmek istemeleri. İyi haber şu ki, ilk 2 yılda ve yıllık 5,200 € 'ya kadar olan kar ile ücret alınmayacak. Ancak her yıl onlara rapor vermek zorunda kalacaklar, formu kendileri gönderecekler.

Ciro yarım milyon avrodan az olduğunda verginin raporlanması ve aylık 50.000 € 'dan daha az gelirler, tam olarak harcama ve gelir kalemlerinin işaretlendiği ve bir bilançonun oluşturulduğu tek bir kâğıttır. Böyle bir form Einnahmenüberschussrechnung (kısaltılmış EÜR) olarak adlandırılır. İlk yılda 17.500 € 'dan daha az ve 50.000 €' dan daha az gelirle, daha sonra kendinize bir "küçük işletme" (Kleinunternehmen) beyan edebilir ve KDV (Umsatzsteuer) dahil değildir. Çeşitli sanayi sicillerine (Handelsregister) kayıt olmak sadece tüccarlar için zorunludur. Bu tür koşullar, yeni başlayan girişimciler için iş yapmayan işletme giderlerinin maliyetini önemli ölçüde azaltır. Mali uzmanlarla, Muhasebecilerle, Finanzamt ile vb. Daha az danışmaya ihtiyacımız var.

Yüksek gelirler ile tam çift defter tutma tutmak gerekir: giderler, gelir, denge ve tüm bu. Bu konuda yardım için bir uzmana başvurmanın gerekli olduğu açıktır.

Almanya'daki özel bir girişimci, alacaklılarına mallarından tam sorumluluk taşıyor. Yani, tüzel kişi olarak şirkete kredi alabilirsiniz, ancak bu durumda, özel mülkiyetin borçları karşılamasına izin verilecektir.

Genellikle, girişimcilerin isimlerini şirket adı olarak kullanmaları gerekir. İstisnalar, yalnızca isminin pazarlama stratejisinin önemli bir bölümünü oynayabileceği bir mağaza, kafe veya restoran söz konusu olduğunda mümkündür. Yasal adres, hem işadamının gerçek ikametgahı hem de kiralık binalar olabilir.

Özel girişimcinin vergileri

Almanya'da serbest çalışan aşağıdaki vergileri ödemek zorundadır:

  • Einkommensteuer - herkes gibi gelir vergisi.
  • Umsatzsteuer - katma değer vergisi. İlk yılda 17.500 € ve 50.000 € ile ödeme yapamazsınız. Ancak KDV'nin reddedilmesi her zaman yararlı değildir, vergi konusunda uzman birine danışmanız gerekir. Tıbbi gibi bazı hizmetler bu vergiye tabi değildir. Ayrıca ihracat mallarının fiyatına KDV dahil değildir.
  • Gewerbesteuer, girişimcinin serbest işçi olmaması durumunda. Ancak yılda 24.500 € 'ya kadar karlar bu vergiye tabi değildir.

Toplam, küçük bir karla özel iş yaparsanız, o zaman sadece normal gelir vergisi tahsil edilecektir ortaya çıkıyor. Ancak, iş yapmanın masraflarını vergiye tabi tabandan yasal olarak almanın birçok fırsatı olacaktır.

Yıllık olarak aşağıdaki belgelerle vergiye başvurmak gerekir:

  • Einkommensteuererklärung - gelir vergisi beyannamesi
  • Umsatzsteuererklärung - KDV beyannamesi (ödeme yapmayanlar için ayrıca boş bir imzalı formu da ekleyin)
  • Gewebesteuererklärungen - iş vergisi beyannamesi (Sadece Gewerbebetreibende için)

KDV ödemek zorunda olan veya ödemeye karar verenler, Umsatzsteuervoranmeldung'u aylık veya üç aylık bir şekilde doldurmalıdır - bu verginin bakiyesi.

Alman özel girişimcisi işi kapatmaya karar verirse, bu da birkaç dakika içinde yapılır. Gewerbeamt'e gitmeli, arzunuzu beyan etmeli ve formu doldurmalısınız. Gewerbe-Abmeldung'u dağıtırlar, bunların kopyaları yukarıdaki tüm kuruluşlara gönderilmesi gerekecek.

Almanya'daki girişimci, tüm hesapları, sertifikaları, beyanları ve diğer belgeleri, alındıkları tarihten itibaren 10 yıl süreyle saklamakla yükümlüdür. Herhangi bir zamanda vergi servisi tarafından aniden doğrulama yapılabilir ve daha sonra şirketin bilançosundaki her satırı kanıtlamanız gerekecektir.

Almanya'da gelir vergisi oranı ve diğer ücretler

Temel veri

  1. Şahsi gelir üzerindeki görevlerin yüzdesi% 45'dir.
  2. Firmalar için iş ücretleri, ek transferlerin dahil edilmesiyle% 23 ile% 33 arasında değişmektedir.
  3. Sermaye kazançları, bir mukim veya iştirak şirketi satılırken, vergiye tabidir, sermayenin% 95'i kesintisinden muafiyet mümkündür.
  4. Almanya ve Rusya'daki KDV vergi seviyesi farklıdır: Almanya'da% 19 ve% 7, Rusya Federasyonu'nda% 18 ve% 10.
  5. Devlet vergisi veya damga transferi yoktur.

Almanya'da bir şirketin kayıt olma adımlarını öğrenmenizi öneririz.

Almanya'daki işverenler tarafından ne kadar ücret ödenir?

Sadece ülkede sürekli olarak ikamet eden ya da 6 aydan fazla bir süredir Almanya'da bir tür konut sahibi olan bir mukim sakini olarak kabul edilir. Bu türden bir mükellef, hem yurt içinde hem de yurt dışında faaliyetlerin uygulanmasından elde edilen karların bir kısmını devlet fonuna devretmekle yükümlüdür. Yurt dışı yerleşikler diğer tüm özel kişileri içerir. Eğer gelirleri sadece ücretlerden oluşuyorsa, o zaman kâr beyanı ve kesinti çekilmesi işveren tarafından yapılır. Aksi takdirde, karşı taraf, belge formunu talep etmeli ve tüm belirlenen kurallara ve yönetmeliklere uygun olarak Almanca olarak doldurmalıdır.

Kar için kesintilerin ödenmesi aşağıdaki kar türlerinden faizlerin geri alınmasını içerir:

  1. ücret özel profesyonel faaliyetlerden işletme veya alınan.
  2. Kazanç ticari türü malların veya hizmetlerin satışından, aynı zamanda işin yürütülmesinden.
  3. Tarım gelirleri veya ormancılık.
  4. Kiralanan kar gayrimenkul: arazi, evler, daireler.

Bireyler için sermaye kazançları ve yatırım kazançları% 25 oranında vergilendirilmektedir. Dayanışmayı destekleyen bir listenin eklenmesiyle, seviye% 26.375'e yükselmektedir. Mülkün satışı, sahibi 10 yıldan fazla bir süre sahibi olmadığı sürece, kesinti anlamına da gelir. Ticari binalar için bu süre sadece 1 yıldır.

İyileşme oranı hesaplanırken ilerleyici kullanılır. Maaşın gelir seviyesi ne kadar yüksekse, o ülkeye ne kadar çok vermelidir. Verginin maksimum miktarı% 47,5'dir. Kâr vergisi (% 45) ve dayanışmayı destekleyici ek ücret (% 5,5) birleşmesiyle oluşur. Ana gelir vergisi tahsilatının göstergesinden% 8–9'u bir kilise ücretidir.

Süre ve takvim için vergi yılı takvim ile çakışır. Raporlama dönemini takip eden yılın 31 Mayıs tarihine kadar sadece ücretlerden gelir elde edenlere bir beyanname doldurulması gerekmektedir. Diğer kaynaklardan elde edilen kazançlar için, beyanname yetkililere bir sonraki ayın 15'inci gününden önce üç ayda bir gönderilir.

Almanya'da tüzel kişiler için vergiler

Şirketler, bireylerin yanı sıra, iki kategoriye ayrılır: yerel ve yabancı. Konut sakinleri Almanya'daki gelirlerden ve yurt dışındaki tüm temsilcilikler, şubeler ve iştiraklerden katkı payları ödemektedir. Yönetim ofisi yetki alanı dışında bulunan diğer ülkelerde yerleşik firmalar yerleşik olmayan olarak kabul edilir. Bu tür şirketlerin temsilcilik ücretleri sadece kendileri için ücret öder. Yani, Almanya'da alınan gelirle.

Ana sermaye, ticari karlardan, sermaye kazançlarından ve temettüler, faiz ve yatırım mevduatları biçimindeki pasif gelirden oluşmaktadır. İşletmenin istikrarlı varlığı için gerekli olan tüm maliyetlerin tabanından düşülmesine izin verilir. Genel vergilendirme seviyesi% 23 ile% 33 arasında değişmektedir. Bu oran% 15'lik bir miktar kârdan, belediye aidatlarından -% 14'ten% 17'ye kadar, ticaret ödeneklerini ve dayanışmayı destekleyen ücretlerden oluşmaktadır. Son toplama türü Almanya'daki dolaylı vergiler için geçerlidir, seviyesi her zaman% 5'dir.

Cumhuriyetteki temettü vergisi de devir sözleşmesinin değerinin% 95'inden muaftır. Muafiyet, bir Alman şirketine kâra ödeme yapan kişiye bağlı değildir. Hisselerin finansal kuruluşlara veya bankalara ait olması durumunda, temettü ödeme işlemleri için standart uygulanmaz. Bazı durumlarda, yetkililer değerli varlıkların sahipliğinin zamanlaması konusunda hak iddia edebilir. Herhangi bir uyruğun karşı tarafına devredilen temettüler, kaynağında% 25 oranında veya ek ücrete tabi olan 26.375 oranındaki etkin bir oranda vergilendirilir. Kâr, yargı bölgelerinde yerleşik olmayan bir yerel firmaya aktarılırsa, kaynak için tazminat ödenebilir. Bu durumda, vergi oranı% 15.825 olacaktır. Muafiyet, çifte vergilendirmeyi önleme konusunda anlaşmanın kurallarına uymayan karşı taraflar için geçerlidir.

Bir yıl önce zararların tahsis edilmesine izin verilir, gelecekteki karların hesabına transfer süresi sınırlı değildir. Kayıpların varlığında asgari vergi oranları uygulanır. Tazminat, 1 milyon avrodan az veya daha fazla kar ile mümkündür. Eğer gelir belirtilen seviyenin altında ise, herhangi bir miktarın, eğer sermaye eşiği aşılırsa, tazminat üzerinden harcanmasına izin verilir, fazlalığın sadece% 60'ı transfer edilen zararlar dikkate alınır. Zararların gerçekleştiği yılda, sahipler arasındaki hisselerin% 25'ten fazla bir şekilde yeniden dağıtılması durumunda, bu, devir olasılığını yitirmesine yol açar.

  1. Sermaye kazancı. Standart bir şekilde vergilendirilir, eğer bir mukim veya yan kuruluşun satışından sonra ortaya çıkarsa, işlem tutarının% 95'i için kesintiden muaf tutulur.
  2. faiz. Görev, yerel bankalardaki mevduat faizleri hariç olmak üzere tahsil edilmemektedir. Finansal kuruluşların depozitoları% 25 oranında bir vergiye tabidir.
  3. imtiyaz, Yabancı şahıslara veya tüzel kişilere verilenler, ek ücretlerin dahil edilmesiyle% 15.825 oranındaki oranlarda vergilendirilmektedir. Muafiyet, çifte vergilendirmenin bastırılması ile ilgili sözleşmenin kuralları ile korunan işlemlere uygulanmaz.
  4. Para birimi kontrolü hayır, ama 10 bin Euro'luk ve daha fazla miktarın aktarılmasına bir beyanname eşlik etmelidir.

Almanya’daki vergi tarihi 1873’te başladı. O zaman, genel sistem, Alman İmparatorluğu'nun bir parçası olan devletler tarafından geliştirildi. Ana yönetim organları sadece gümrük düzenlemelerini kabul etti. Bugün, vergi sistemi Steuerrecht veya ana vergi yasalarına tabidir. Belge devlet meclisi tarafından geliştirildi ve oranları her düzeyde düzenler.

Almanya'da mal ve hizmet ihraç ederken / ithal ederken KDV oranı ne kadar?

Standart seviye% 19'dur. Ürün ve hizmetlerin büyük çoğunluğu için geçerlidir. İndirimli fiyatlar bazı kategoriler için kullanılmaktadır: gıda, tarımsal gıda, basım yayınları, eğlence etkinlikleri için biletler, otel ve otel hizmetleri. Listelenen kategoriler için, vergi oranı% 7'dir.

Bir önceki yılda 17.500 avro ciroya sahip yerel girişimciler ve yerleşik olmayanlar için kayıt zorunludur ve bir sonraki raporlama döneminde planlanan eşik 50.000 avroya eşik artar. Tüm şirketler, bir sonraki ayın 10. gününden sonra üç aylık beyanname gönderir. Ödeme aynı dönemde geçmelidir. Mali eşdeğer hesaplanan ve transfer edilen faiz, beklenenden daha fazla ortaya çıktıysa, devlet hasarı tazmin etmeyi taahhüt eder.

Son raporlama döneminin sonuçlarına göre, toplam vergi tutarı 7.500 Euro ve daha fazla ise, bu yıl şirketin aylık fon ve mal ciroları hakkında rapor vermesi gerekir.

Almanya'daki alımlarda KDV iadesi

İki koşul yerine getirildiğinde fonların iadesi yapılır:

  1. Satıcının bireysel bir vergi numarası vardır.
  2. Nihai tüketici, AB üyesi olmayan vatandaşlar ve aynı zamanda ülkesinde bireysel bir ödeme numarası bulunan bir AB tüzel kişiliği olan gerçek veya tüzel kişidir.

Ülkedeki KDV'yi geri almak, diğer birçok Avrupa ülkesinden daha kolay. İtalya veya İspanya'da bir satın alma işlemi yapmak ve zaten gümrükte veya havaalanında iade talebinde bulunmak mümkünsa, Almanya topraklarında toptancıların katma değer vergisi belirtmeden derhal faturalandırılması gerekir.

Herhangi bir ürünün ihracatına izin verilir ve vergiye tabi değildir, büyük bir ürün grubunun ithalatı için ücretin% 19'u alınır ve ünitelerin maliyetinin% 3'ü makine veya diğer ekipman ithalatı için aylık olarak ücretlendirilir. Küçük parseller ve mallar için gümrüksüz moda izin verilir.

Almanya'da vergilendirme: diğer kesintiler

  1. Berlin'de Arazi Mücadele. Devlet bölgeleri kırsal ve orman arazilerine ayırır. Arazi vergisini hesaplarken, aşağıdaki hesaplamalar yapılır: Nesnenin kadastral değeri% 2.6 ile% 3.5 arasında bir oran ile çarpılır. Ortaya çıkan miktar yine, büyüklüğü, arazinin kesin konumuna bağlı olarak değişen federal oran ile çarpılmaktadır. Berlin'de, oran% 810, Hamburg'da -% 540, vb. Ortalama olarak, endüstriyel amaçlar için öngörülen, 0,5 hektarlık bir arsa yılda 2 bin avro tahsil edilir.
  2. Kilise toplantısı. Kirchensteuer - tüm inananların ödediği bir ücret. Ödeme yapmayı reddettiği için, Katolik Kilisesi cemaati aforoz ediyor. Ortalama gelir% 8-9, yüksek gelir düzeyine sahip olanlarda ise, yüksek gelir faizi uygulanmakta,% 2.75-3.5'e düşürülmektedir. Parasal anlamda ortalama vatandaş için, görev yılda 800-900 Euro'dur.
  3. Veraset vergisive mülkiyet armağanı. Oran% 7 ila% 50 arasındadır. Miras veya transfer nesnesinin likidite fiyatına ve işlemdeki katılımcıların akrabalık derecesine bağlıdır. Mülkiyet vergisi sistemi, müteakip gayrimenkul taşınmasından ve mülkiyet haklarının devredilmesinden de kesintiler anlamına gelir.
  4. Nakliye görev. 22 Euro'ya kadar olan gönderiler vergiye tabi değildir. Bundan başka bir şey beyan edilir ve mülkün değerinden% 0 ila% 17 oranında düşülür.
  5. Balıkçılık ücreti. Gewerbesteuer, fiziksel emek faaliyetinde bulunan tüm bireyler ve tüzel kişilerden sorumludur. Bu oran 24.000 Euro'ya kadar kar etmemektedir, ücret% 14'ten% 17,5'e kadardır.
  6. Emlak vergisiRuslar ve yabancılar için. Yerel yönetimlerde listelenmiştir. Standart% 0.35 oranı, nesnenin tam konumuna bağlı olarak belediye oranı ile çarpılmaktadır. Yılda bir kez ödenecek.

Cumhuriyet teşebbüsleri için yıllık raporlama


Her yıl, ülkedeki tüm işletmeler muhasebe kayıtları, iç ve dış denetim verileri, vergi raporları ve beyannameleri ve ayrıca Yıllık Getiri ile mali tablolar sunarlar. Tüm belgeler kanunla belirlenen kurallara uygun olarak doldurulmalıdır. Son başvuru tarihinin ihlal edilmesi durumunda, büyük miktarlarda ceza ve para cezaları tahsil edilir.

Almanya vergi sisteminin özellikleri

Yüksek Alman ücretleri yıllık olarak binlerce göçmeni çekiyor. Bununla birlikte, “temiz” çalışan insanlar istatistiksel raporlara yansıtılandan önemli ölçüde daha az alırlar. Bunun suçlaması, çeşitli zorunlu ücretler, emeklilik katkıları, sağlık sigortası masraflarıdır. Maliye politikasının özelliklerini göz önünde bulundurarak, Almanya'da vergileri ve yasaya göre büyüklüklerini tanımlarız.

Ülkede vergilendirme

Almanlar tarafından geliştirilen sistem, hükümetin sürdürülebilir ekonomik büyümeyi sağlamak için çeşitli sosyal programları finanse etmesine izin veriyor. Almanya'da vergilendirme ilerleyici. Aynı zamanda, kesinti miktarı sadece gelir açısından değil, aynı zamanda bölgenin refah derecesine göre de artmaktadır. Bavyera sakinleri ve diğer gelişmiş topraklar üzerindeki vergilerin artması nedeniyle, hükümet federasyonun fakir üyelerini, örneğin Saksonya'yı desteklemektedir.

Almanya'nın vergi sistemi 40-50 çeşit ücrete tabidir. Bu çeşitlilik, yetkililerin değişen duruma daha esnek bir şekilde cevap vermelerine ve sosyal ve ekonomik alanlarda rekreasyon faaliyetlerini gerçekleştirmelerine olanak tanır. Almanya'nın vergi sistemi çok seviyeli. Genel federal ücretler var. Vergiler belirli bir bölgeye (arazi) dahil edilir. Ayrıca, yerel makamlar, belediye (belediye) düzeyinde ek suçlama kurma hakkına sahiptir.

Vergi oranları

Gösterge, büyük ölçüde toplama türüne bağlıdır. Tüm vergi indirimleri için tekdüze oran, Alman yasaları tarafından sağlanmamaktadır. Dahası, yükün ciddiyeti, kesinti hakkı ve faydaları göz önünde bulundurularak, ikamet eden kişinin maddi refah düzeyi ile belirlenir. Örneğin, asgari gelir vergisi oranı% 14'dür ve maksimum ücret% 53'e ulaşabilir. Böylesi bir yayılma, devletin daha esnek bir maliye politikası ve düzgün sosyal eşitsizlikleri takip etmesini sağlar.

Temel vergiler

Almanya'daki ana gelir vergisi olarak kabul edilir. Ülkenin bütçesini doldurmakla sorumlu olan kişi odur. Sadece ücretlerden değil ücretlendirilir. Bir kesinti kaynağı olarak, hisselerin temettüleri, piyangodaki kazanç miktarı ve kira ve alım satım sözleşmeleri kapsamında alınan paralar vb. Vardır. Gelirlere ek olarak, Almanya'da diğer vergiler de büyük sayılır:

  • ÖTV ve KDV;
  • balıkçılık;
  • arazi;
  • otomotiv;
  • gayrimenkul üzerinde;
  • ticari faaliyetler için;
  • devralınan mal üzerinde;
  • Yangın güvenliği

Birçok Alman kilise vergisi ödüyor. Zorunlu olmamasına rağmen. Pasaportta özel bir giriş yaparak resmi olarak üye olmalarını beyan etmek zorunda olan topluluk üyeleri ile ücretlendirilir. Para (vergiye tabi tutarın% 5'ine kadar) gelir vergisi ile birlikte mahsup edilir ve belirtilen topluluğun hesabına aktarılır. Bu faaliyet bölgesel mali yönetimi düzenlemektedir.

Vergi ödemeyi reddetmek yalnızca toplulukla ayrılırsanız mümkündür. Örneğin, bir kilise okul veya hastaneye, böylece kilisede Şehitliği'nde toprağa değil, bir iş yapmayız, Ortaçlara izin vermez: Bu durumda, çoğu kez kişi dini ayin hakkını kaybeder.

Gelir üzerinde

Sakinlerin kazançları ve hesaplarına yapılan düzenli mali makbuzlar, hükümet ücretlerinin ana kaynağıdır. böylece bilim, askeri, eğitim, kolluk kuvvetleri, adli makamlar ve: nüfus ve Almanya Federal Cumhuriyeti topraklarında herhangi bir faaliyet ile yabancıların gelir payının katkıları sayesinde Alman bütçe kârsız ama sosyal önemli alanlarının gelişmesi üzerinde kaynaklarla doludur.

Gelir vergisi

Koleksiyon Almanya bütçesinin% 40'ını sağlıyor. Pasaportlu veya Almanya'da ikamet eden kişilerin durumu içindir. Ayrıca, devlet topraklarının belirli bir miktarını (örneğin, tur sırasında sanatçılar) kazanmış olan yabancılar, koleksiyondan muaf değildir. Vergilendirme kaynakları:

  • maaş geliri;
  • kâr;
  • malların kiralanması için alınan para;
  • ekonomik faaliyetlerden kazançlar.

Ücretin miktarı, ödeyenin ve ikamet bölgesinin geliri ile belirlenir. Ayrıca, toplumun birliğini ve dayanışmasını artıran projelerin uygulanmasına giden% 5,5 oranında ücret alınmaktadır. Almanya'da hangi gelir vergisinin 2018'de geçerli olduğunu düşünün.

  1. Mevzuatta, bir konut sahibi için mali makamlar için en az 550 € ve evli bir çift için 11232 avro vergilendirilemez.
  2. Kesintiler sadece belirlenen asgari değeri aşan gelirlerden meydana gelir.
  3. Minimum oran% 14'dür.
  4. Maksimum gelir vergisi% 53 olacaktır (yıllık gelir 120.000 € ile).

Almanya'daki ortalama maaş aylık 2500 € 'dur. Bu tutarın yaklaşık% 25'i gelir vergisi olarak tahsil edilir. Fakirler, çocuk sahibi olanlar, bir hastalığın kurbanı veya acil durum durumu, doğal afetler için çok sayıda fayda sağlanmaktadır.

Kar için

Bu, tüzel kişiler için bir gelir vergisi analogudur. Geri çekme, girişimcilerin, anonim şirketlerin, her tür ortaklıkların kârlarından yapılır. Devlet kurumları bile ekonomik faaliyetlerde bulunuyor. İş sahibi bir anonim şirket ise Almanya'da gelir vergisi% 30'dur. Şirketin bir buçuk kişiye ait olduğu zamanın oranı bir buçuk kat artar.

Ekonomik aktivite

Yerel vergileri ifade eder. Oranı% 15-17'dir. Kesintiler, ekonomik faaliyetlerden elde edilen gelirden yapılır. Almanya'da girişimciler için yapılan vergiler, küçük veya orta ölçekli bir işletmenin yanı sıra yeni tescilli bir şirketse daha küçük bir oranda alınmaktadır.

Mülkiyet

Hem bireylerin hem de işletmelerin mülkiyetine tabidirler. Emlak vergisi, mali yılın başlangıcındaki tüm mülkün değeri üzerinden hesaplanır. Ve bu miktarın (banka mevduatları, borç senetleri, vs.) yılda% 0,6.Deystvuyuschaya oranı verilerinin toplanması tabi değildir, hem de varlıkların (gerçek ve tüzel kişiler için 20 inci. € için 120.000. €) minimum çıkarılır Bir tüzel kişilik değerinin veya bir bireyin% 1'inin değeri.

Ayrıca bakınız:

Karaya

Bu ücret Alman toplulukları (yerel makamlar) lehine tahsil edilir. Arazi vergisi, mülkiyet biçimine ve amacına bağlı olarak arsa değerinin% 0,26 ila% 0,6'sı arasındadır. Kesintiler yıllık olarak yapılır. Ödemeden muaf:

  • bütçe ve devlet kurumları;
  • STK'lar;
  • araştırma alanlarını kullanan araştırma kurumları;
  • dini topluluklar;
  • kamu yararına arazi sahipleri.

Arazi vergisi sadece tüzel kişiler tarafından değil, aynı zamanda bireyler tarafından da ödenir.

Hediye ve miras

Ücretin miktarı akrabalık derecesine ve edinilen varlıkların değerine bağlıdır. Devralmaya girişten sonra, devredilen mülkün devlet yetkilileri tarafından kaydedilmesi gerekir, bundan sonra yeni sahip ödeme için bir makbuz alır.

Anlaşmalar ve tüketim

Alman tüketim vergileri birçok ürün üzerinde yer almaktadır: alkol, kahve, araba ve diğerleri. Tüm vergi mükellefleri ciroya ve tüketime tabidir. Toplamda KDV ve KDV, gelirlerin% 40'ını oluşturur ve Alman bütçesinin yaklaşık dörtte birini oluşturur. Bu nedenle, gelir vergisi ile birlikte işlem ve tüketim vergisi, ülkedeki başlıca vergilerden biridir.

Mülk satın almak için

Bu bir defalık. Birisi Almanya'da gayrimenkul satın alırsa, zaten işlemin sonucuna göre, Alman bütçesine, nesnenin değerine bağlı olarak miktarın% 3,5-5'i oranında bir kesinti yapmak zorunda kalacak. Özel rakamlar, federal devletlerin vergi otoritelerini (bölgesel yetkililer) belirler.

Bu ücret tüm satış işlemlerine ve ayrıca yurt dışından mal ithalatına tabidir (istisna diğer AB yetkileridir). Almanya'daki KDV miktarı% 19'a kadar. Ancak, bazı durumlar için, Alman hukuku indirgenmiş bir oran sağlar. % 7 oranı geçerlidir:

  • Bununla birlikte, yiyecekleri herhangi bir amaç için (Almanya, kişisel tüketim vb.) daha fazla uygulama için ithal ederken ve tedarik ederken, içecekler bir istisnadır ve satışları ortak bir KDV oranı sağlar;
  • ikram alanında;
  • Bazen küçük işletmeler için satın alımlar için tercihli şartlar sağlanır.

KDV tahsil edilmez:

  • ihracattan;
  • yurtdışındaki müteakip satış amacıyla birincil işlemden geçen satın alınmış hammaddeler;
  • diğer Avrupa Birliği güçlerinden teslimatlar;
  • ilaç satışı;
  • krediler;
  • kiralama alanında;
  • anlaşma sosyal olarak önemli ise.

Nominal olarak katma değer vergisi satıcılar tarafından ödenir. Bununla birlikte, kesinti, çek miktarına dahil edildiğinden, yükü tüketiciye aittir.

Araç sahiplerine vergi

Rusya'da olduğu gibi, ödeme genellikle bir mali dönemin başında yapılır. Makbuz yerel mali otoriteler tarafından gönderilir. Ancak, otomobillerde önemli miktarda vergi ile çeşitli ödemelere bölünebilir. Toplam, aracın teknik özelliklerinden etkilenir. Almanya'da nakliye vergisi şu şekilde belirlenir:

  • motor hacmi ile;
  • çevresel sınıf arabalar;
  • karbondioksit emisyonlarının belirlenmesine dayalı olarak (110 gramdan az ise, ek bir artış olmayacak ve her fazlalık için 10 gramlık bir artış olacaktır. Oran 20 € artacaktır);
  • yakıt türü (benzin için güç biriminin 100 cm3'ü başına 2 € ve dizel için 100 cm3 başına 9 €).

Sorunun tarihi ve aracın sağlığı, koleksiyonun etkilemediği miktar değildir.

Rusya ve Almanya vergi sistemleri

Genel olarak, benzerler. Rusya Federasyonu da çok seviyeli bir vergi sistemine sahiptir ve nüfusun ücretleri devlet bütçesinin büyük bölümünü oluşturmaktadır. Temel farklılıklardan biri, Almanya'da üç katmanlı bir sistem olmasıdır. Rusya'da vergilendirme sadece federal ve bölgesel yetkililer tarafından gerçekleştirilmektedir. Rusya Federasyonu'nun mali mevzuatı ilerici bir ölçek oluşturmamıştır. Bu nedenle, vergi tek bir oranda -% 13 oranında alınmaktadır. Yurtiçi sistemde gelir vergisi ve KDV hüküm sürmektedir.

Mali ilişkilerin yasal düzenlemesinde ciddi bir farklılık vardır. Ulusal yasaya ek olarak, Almanların her vergi için ayrı bir düzenleyici eylemleri vardır. Rusya'da, devlet kurumları ve ödeyenler arasındaki tüm ücretler ve ilişkiler tek bir belgede - Rusya Federasyonu Vergi Kanununda düzenlenmiştir.

Almanya'da yatay uyumluluk kabul edilmektedir - ekonomik olarak en gelişmiş bölgelerde, benzer ücretler yoksul illerde aynıdır. Sirke gibi birçok ortaçağ vergisi ve vergisi burada korunur. Mali mevzuattaki bazı temel hükümler neredeyse birkaç yüzyıl boyunca yürürlükte kalmıştır.

Her iki devlet de çifte vergilendirmeyi yasaklama politikasına bağlı kalmaktadır. Almanya ve Rusya arasında bir anlaşma var. Rusya ve Almanya'da, nüfusun belirli kategorileri için vergi ayrıcalıkları kurulmuştur.

Özetlersek

Alman mali sistemi, bir yandan, takip etmek için bir örnektir. Öte yandan, belirli eleştirilere tabidir. Her şeyden önce, sistemin eksi karmaşıklığıdır. Ülkede ayrıca Alman Vergi Yasası ve her bir özel koleksiyonun yanı sıra diğer yasal düzenlemeler için birçok yasa bulunmaktadır.

Modern bir gelir vergisi, KDV, tüketim vergileri ve onlarla birlikte, şimdi, bazı şehirlere giriş için, örneğin, egzotik ortaçağ görevleri. Yine de, Almanya'nın vergi politikası, devletin birçok sosyal programı uyguladığı ve zengin ve yoksul vatandaşlar ve bölgeler arasındaki farkı yumuşattığı için, esnek olarak değerlendirilmektedir.

Top